5.4 Overzicht van de belastinguitgaven

Rijksbegrotingsfasen
Rijksbegroting	Overzicht	Voorbereiding	Uitvoering		Verantwoording
2009	Begrotingsstaat	Miljoenennota Belastingplan Begroting	Voorjaarsnota 1e Suppletore	Najaarsnota 2e Suppletore	Financieel jaarverslag Verantwoordingsbrief Jaarverslag Slotwet

De tabellen 5.4.1 en 5.4.2 bevatten meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen. Naast ramingen voor de jaren 2008 en 2009, bevatten de tabellen tevens nieuwe ramingen voor het jaar 2007 op basis van realisatiecijfers dan wel nieuwe gegevens of nieuwe raminginzichten. Aldus kan voor dat jaar een vergelijking worden gemaakt met de ramingen uit de Miljoenennota van vorig jaar. De kolommen voor de jaren 2010 tot en met 2013 bevatten extrapolaties op basis van relevante macro-economische ophoogfactoren. Tevens is rekening gehouden met autonome wijzigingen in die jaren.

Tabel 5.4.1 Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 2007–2013, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen)*
	2007 (raming MN 2008)	2007 (realisatie/aangepaste raming)	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Verlaging lastendruk op ondernemingen	2 544	2 731	2 772	2 804	2 860	2 944	2 989	3 038
a) algemeen
Zelfstandigenaftrek	1 249	1 290	1 309	1 315	1 337	1 360	1 383	1 407
Extra zelfstandigenaftrek starters	65	66	67	72	73	74	76	77
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid	10	10	10	10	10	10	11	11
FOR, niet omgezet in lijfrente	212	212	215	218	222	225	229	233
Meewerkaftrek	14	9	9	9	8	8	7	7
Stakingsaftrek	20	17	17	17	17	17	18	18
Doorschuiving stakingswinst	108	108	143	148	151	154	156	158
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet	120	150	150	150	156	163	170	178
Doorschuiving aanmerkelijk belangwinst bij aandelenfusie	37	37	38	38	39	39	40	41
Landbouwvrijstelling	176	250	255	260	262	260	254	251

b) investeringen in het algemeen
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek	177	177	194	193	200	208	216	224
Willekeurige afschrijving starters**	9	9	9	9	9	9	9	9
Willekeurige afschrijving zeeschepen**	1	1	1	1	1	1	1	1
Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting)	70	70	71	71	72	74	77	80
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk	8	10	10	10	10	10	10	10

c) investeringen ten behoeve van het milieu
VAMIL**	38	50	38	38	38	38	38	38
Energie-investeringsaftrek (EIA)	139	160	139	145	150	171	171	171
Milieu-investeringsaftrek (MIA)	98	94	86	89	93	111	111	111
Bosbouwvrijstelling	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer	6	10	10	10	11	11	11	12

Verlaging lastendruk op arbeid	1 209	1 226	1 262	1 668	1 738	1 860	1 917	1959
a) gericht op werkgevers
Afdrachtvermindering onderwijs	192	219	225	231	242	249	261	272
Afdrachtvermindering zeevaart	83	82	84	84	88	91	95	99
Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk	399	410	417	456	475	532	532	532

b) gericht op werknemers
Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon)***	232	227	222	220	220	220	220	220
Feestdagenregeling***	45	40	53	56	59	61	63	66
Verlaging fiscale bijtelling (zeer) zuinige auto’s		–	8	18	18	18	18	21
Vakantiebonnen	19	29	18	7	–	–	–	–
Ouderschapsverlofkorting	37	19	28	78	90	90	90	90
Arbeidskortingvoor ouderen	196	196	200	225	250	300	325	340
Levensloopverlofkorting	6	4	7	13	16	19	33	39
Participatiebonus	–	–	–	280	280	280	280	280

Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen	1 292	1 346	1 390	1 428	1 477	1 530	1 589	1 658
Kindertoeslag forfaitair rendement	20	21	22	22	22	23	23	25
Ouderentoeslag forfaitair rendement	97	123	125	129	133	136	140	144
Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement	4	4	4	4	4	4	4	4
Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement	5	5	5	5	5	5	5	6
Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement	58	58	65	73	81	89	98	108
Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement	1	2	2	3	3	4	4	5
Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement	10	10	10	10	10	11	11	11
Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement	7	7	8	9	5	–	–	–
Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement	7	6	6	6	6	6	7	7
Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement	676	681	698	707	727	747	767	789
Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld	230	251	256	260	267	275	282	290
Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur	20	20	20	21	22	23	24	26
Aftrek kosten monumentenwoning	66	66	66	66	69	72	77	81
Heffingskorting groen beleggen	73	73	83	93	103	113	125	138
Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen	2	2	3	3	3	4	4	5
Heffingskorting cultureel beleggen	1	1	1	1	1	1	1	1
Heffingskorting durfkapitaal	9	10	10	10	10	11	11	11
Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal	5	5	5	5	5	5	5	6

Overige regelingen	638	789	797	808	835	863	896	931
Aftrek afkoopsommen echtscheidingsuitkeringen	3	3	3	3	3	3	3	4
Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten)	170	183	186	190	199	209	221	233
Giftenaftrek	250	313	318	325	331	337	343	350
Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen	215	290	290	290	302	314	329	344
Totaal generaal	5 697	6 092	6 221	6 708	6 910	7 197	7 391	7 586
percentage BBP	1,0	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1

* <–> = regeling is in dat jaar niet van toepassing;

<0> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.

** Het betreft hier niet de kasderving maar de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.

*** Het spaarloon, de feestdagenregeling en de vakantiebonnen hebben ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Er is geraamd dat de drie genoemde belastinguitgaven leiden tot een lagere heffing aan premies van circa 244 miljoen euro (2008). Daarvan komt verreweg het grootste deel ten laste van het spaarloon ( 199 miljoen euro), het restant is verdeeld over de twee andere posten. Deze effecten zijn niet in het overzicht van tabel 5.4.1 opgenomen.

Tabel 5.4.2 Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 2007–2013, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen)*
	2007 (raming MN 2008)	2007 (realisatie/aangepaste raming)	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Energiebelasting	170	167	177	188	193	199	206	212
Verlaagd tarief glastuinbouw	159	156	166	177	182	188	194	199
Teruggaaf kerkgebouwen	5	5	5	5	5	5	5	6
Teruggaaf non-profit	6	6	6	6	6	6	7	7

Omzetbelasting – verlaagd tarief	3 498	3 560	3 694	3 851	3 962	4 076	4 222	4 372
Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen	561	552	572	597	614	632	654	678
Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d.	108	103	107	111	114	117	122	126
Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie	110	115	120	125	129	132	137	142
Circussen, bioscopen, theaters en concerten	120	125	130	135	139	143	148	153
Sierteelt	186	189	196	204	210	216	224	232
Arbeidsintensieve diensten	373	381	395	412	424	436	452	468
Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer)	660	681	707	737	758	780	808	837
Logiesverstrekking (incl. kamperen)	230	234	243	254	261	269	278	288
Voedingsmiddelen horeca	1 150	1 180	1 224	1 276	1 313	1 351	1 399	1 448

Omzetbelasting – vrijstellingen	422	422	430	470	484	497	515	533
Sportclubs	63	63	66	69	71	73	76	78
Post	159	159	155	179	184	189	196	203
Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken	88	88	92	98	101	104	107	111
Fondswerving	112	112	117	124	128	131	136	141
Overige vrijstellingen	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.

Omzetbelasting – speciale regelingen	113	113	112	117	120	124	128	133
Kleine ondernemersregeling	80	80	79	82	84	87	90	93
Landbouwregeling	33	33	33	35	36	37	38	40
Overige regelingen	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.
Accijnzen	384	384	435	454	472	490	506	521
Verlaagd tarief kleine brouwerijen	1	1	1	1	1	1	1	1
Raffinaderijvrijstelling	42	42	42	43	45	46	48	49
Vrijstelling communautaire wateren	77	77	138	145	151	157	162	167
Vrijstelling luchtvaartuigen	131	131	133	138	143	149	154	158
Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen	132	132	120	126	131	136	140	145
Laag tarief OV-bussen en huisvuilauto’s	1	1	1	1	1	1	1	1

Belasting op personenauto’s en motorrijwielen	85	85	61	48	40	32	31	26
Vrijstelling elektrische en hybride motorrijtuigen	14	14	16	16	8	1	1	0
Teruggaaf ambulance	0	0	0	0	0	0	0	0
Teruggaaf taxi’s	32	32	33	32	32	31	30	26
Verlaging tarief voor dieselauto’s met roetfilter	39	39	12	–	–	–	–	–

Motorrijtuigenbelasting	132	132	148	175	195	220	247	292
Nihiltarief OV-bussen op LPG	0	0	0	0	0	0	0	0
Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar	94	94	102	114	126	141	156	185
Vrijstelling taxi’s	33	33	36	40	45	49	55	66
Vrijstelling reinigingsdiensten	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling wegenbouw	0	0	0	0	0	0	0	0
Vrijstelling ambulances	2	2	2	2	2	2	3	3
Nihiltarief elektrische motorrijtuigen	0	0	0	–	–	–	–	–
Overige vrijstellingen	2	2	2	2	2	2	2	2
Verlaging MRB zeer zuinige auto’s	–	–	5	16	19	25	30	35

Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet)	0	0	0	0	0	0	0	0
Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer	0	0	0	0	0	0	0	0

Overdrachtsbelasting	128	263	226	216	223	229	235	239
Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer	16	18	18	18	19	19	20	20
Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering	15	20	20	20	21	21	22	22
Vrijstelling landinrichting	1	0	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden	2	10	5	5	5	5	5	6
Vrijstelling monumenten	29	52	30	30	31	32	33	33
Vrijstelling cultuurgrond	60	163	150	140	144	149	152	155
Vrijstelling natuurgrond	5	0	2	2	2	2	2	2
Totaal generaal	4 932	5 126	5 283	5 519	5 689	5 867	6 090	6 328
percentage BBP	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9

* <–> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <0> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.

n.b. = niet beschikbaar.

Vorige pagina

Naar overzichtspagina

Volgende pagina

Hoofdmenu

Rijksbegroting