5.3 Overzicht van de belastinguitgaven

Rijksbegrotingsfasen
Rijksbegroting	Overzicht	Voorbereiding	Uitvoering		Verantwoording
2008	Begrotingsstaat	Miljoenennota Belastingplan Begroting	Voorjaarsnota 1e Suppletore	Najaarsnota 2e Suppletore	Financieel jaarverslag Verantwoordingsbrief Jaarverslag Slotwet

De tabellen 5.3.1 en 5.3.2 bevatten meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen. Naast ramingen voor 2007 en 2008 bevatten de tabellen nieuwe ramingen voor 2006 op basis van realisatiecijfers, nieuwe gegevens of nieuwe ramingsinzichten. Ook kan voor dat jaar een vergelijking worden gemaakt met de ramingen uit de Miljoenennota van vorig jaar. De kolommen voor 2009 tot en met 2012 bevatten extrapolaties op basis van relevante macro-economische ophoogfactoren. Ook is rekening gehouden met autonome wijzigingen in die jaren.

Tabel 5.3.1 Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 2006 – 2012, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen)*
	2006 (raming MN 2007)	2006 (realisatie/ aangepaste raming)	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Verlaging lastendruk op ondernemingen	2 545	2 794	2 544	2 577	2 621	2 663	2 716	2 760
a) algemeen
Zelfstandigenaftrek	1 201	1 323	1 249	1 272	1 292	1 311	1 331	1 351
Extra zelfstandigenaftrek starters	71	71	65	66	67	68	69	70
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid	–	–	10	10	10	10	10	11
FOR, niet omgezet in lijfrente	232	232	212	215	218	222	225	228
Meewerkaftrek	14	14	14	–	–	–	–	–
Stakingsaftrek	20	20	20	18	18	19	19	19
Doorschuiving stakingswinst	106	106	108	111	113	114	116	118
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in Successiewet	93	93	120	123	127	131	134	139
Doorschuiving aanmerkelijk belangwinst bij aandelenfusie	36	36	37	38	39	39	40	40
Landbouwvrijstelling	211	171	176	178	181	183	186	189

b) investeringen in het algemeen
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek	213	207	177	187	193	199	205	211
Willekeurige afschrijving starters¹	10	10	9	9	9	10	10	10
Willekeurige afschrijving zeeschepen¹	0	1	1	1	1	1	1	1
Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting)	49	81	70	71	75	77	79	82
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk	8	8	8	8	8	8	8	8
Filmstimuleringsregelingen	15	15	–	–	–	–	–	–

c) investeringen ten behoeve van het milieu
VAMIL¹	34	34	38	38	38	38	38	38
Energie-investeringsaftrek (EIA)	139	286	139	139	139	139	139	139
Milieu-investeringsaftrek (MIA)	100	94	98	86	86	86	98	98
Bosbouwvrijstelling	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer	6	5	6	6	6	7	7	7

Verlaging lastendruk op arbeid	1 211	1 236	1 209	1 221	1 302	1 377	1 507	1 548
a) gericht op werkgevers
Afdrachtvermindering langdurige werklozen	19	13	–	–	–	–	–	–
Afdrachtvermindering onderwijs	217	184	192	194	201	210	218	221
Afdrachtvermindering zeevaart	93	82	83	84	87	91	94	96
Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk	393	391	399	417	446	475	532	532
Afdrachtvermindering betaald ouderschapsverlof	34	48	–	–	–	–	–	–

b) gericht op werknemers
Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon)²	219	236	232	224	220	218	219	222
Feestdagenregeling²	30	37	45	46	48	50	52	53
Zeedagenaftrek	2	2	–	–	–	–	–	–
Vakantiebonnen²	18	18	19	–	–	–	–	–
Ouderschapsverlofkorting	70	33	37	45	52	54	57	61
Arbeidskortingvoor ouderen	106	190	196	200	225	250	300	304
Levensloopverlofkorting	10	2	6	11	23	29	35	59

Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen	1 218	1 247	1 292	1 332	1 383	1 437	1 495	1 554
Kindertoeslag forfaitair rendement	18	19	20	21	22	22	23	23
Ouderentoeslag forfaitair rendement	95	95	97	100	103	106	109	112
Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement	4	4	4	4	4	4	4	4
Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement	5	5	5	5	5	5	5	6
Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement	49	51	58	65	73	81	89	98
Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement	1	1	1	1	1	2	2	2
Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement	0	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement	10	11	10	9	9	10	10	10
Vrijstelling Spaarloon- en Premiespaarregeling forfaitair rendement	6	6	7	8	8	8	9	9
Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement	7	7	7	8	8	8	9	9
Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement	634	655	676	692	711	731	751	772
Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld	227	227	230	232	238	245	252	259
Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur	19	19	20	20	21	22	23	24
Aftrek kosten monumentenwoning	62	66	66	66	68	71	76	80
Heffingskorting groen beleggen	66	64	73	83	93	103	113	125
Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen	1	1	2	2	2	2	3	3
Heffingskorting cultureel beleggen	0	1	1	1	1	1	1	1
Heffingskorting durfkapitaal	9	9	9	9	9	10	10	10
Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal	5	5	5	5	5	5	5	6

Overige regelingen	593	617	638	661	684	709	745	785
Aftrek afkoopsommen echtscheidingsuitkeringen	3	3	3	3	3	3	3	4
Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten)	134	158	170	183	190	197	209	223
Giftenaftrek	247	247	250	254	263	274	291	309
Faciliteiten Successiewet algemeen nut beogende instellingen	209	209	215	221	228	235	242	249
Totaal generaal	5 581	5 908	5 697	5 791	5 990	6 186	6 463	6 647
Percentage BBP	1,0	1,1	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0

* <-> = Regeling is in dat jaar niet van toepassing

<0> = Budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil

¹ Het betreft hier met ingang van deze Miljoenennota niet de kasderving, maar de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.

² Het spaarloon, de feestdagenregeling en de vakantiebonnen hebben ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Er is geraamd dat de drie genoemde belastinguitgaven leiden tot een lagere heffing aan premies van circa 259 miljoen euro (2007). Daarvan komt verreweg het grootste deel ten laste van het spaarloon (211 miljoen euro); het restant is verdeeld over de twee andere posten. Deze effecten zijn niet in het overzicht van tabel 5.3.1 opgenomen.

Tabel 5.3.2 Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 2005 – 2011, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen)*
	2006 (raming MN 2007)	2006 (realisatie/ aangepaste raming)	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Energiebelasting	159	159	170	11	11	11	11	11
Verlaagd tarief glastuinbouw	149	149	159	PM²	PM	PM	PM	PM
Teruggaaf kerkgebouwen	5	5	5	5	5	5	5	5
Teruggaaf non-profit	5	5	6	6	6	6	6	6

Omzetbelasting – verlaagd tarief	3 064	3 361	3 498	3 648	3 756	3 865	3 976	4 092
Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen	487	539	561	586	603	621	639	657
Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d.	97	104	108	113	116	120	123	127
Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie	91	106	110	115	118	122	125	129
Circussen, bioscopen, theaters en concerten	122	115	120	123	127	130	134	138
Sierteelt	160	179	186	194	200	206	211	218
Arbeidsintensieve diensten	312	358	373	389	401	412	424	436
Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer)	559	634	660	688	708	729	750	772
Logiesverstrekking (incl. kamperen)	198	221	230	240	247	254	262	269
Voedingsmiddelen horeca	1 038	1 105	1 150	1 200	1 236	1 271	1 308	1 346

Omzetbelasting – vrijstellingen	399	416	422	430	443	455	469	482
Sportclubs	56	60	63	66	68	70	72	74
Post	165	164	159	155	160	164	169	174
Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken	75	84	88	92	95	97	100	103
Fondswerving	103	108	112	117	120	124	128	131
Overige vrijstellingen	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.

Omzetbelasting – speciale regelingen	107	110	113	116	119	123	126	130
Kleine ondernemersregeling	79	77	80	83	85	88	90	93
Landbouwregeling	28	33	33	33	34	35	36	37
Overige regelingen	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.	n.b.

Accijnzen	378	378	384	437	455	473	492	524
Verlaagd tarief kleine brouwerijen	1	1	1	1	1	1	1	1
Raffinaderijvrijstelling	41	41	42	42	44	45	47	50
Vrijstelling communautaire wateren	76	76	77	139	145	151	157	167
Vrijstelling luchtvaartuigen	129	129	131	133	138	144	150	160
Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen	130	130	132	121	126	131	136	145
Laag tarief OV-bussen en huisvuilauto’s	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling accijns biobrandstoffen	50	50	–	–	–	–	–

Belasting op personenauto’s en motorrijwielen	80	74	85	51	48	42	36	38
Vrijstelling elektrische en hybride motorrijtuigen	24	14	14	14	14	7	–	–
Teruggaaf ambulance	0	0	0	0	0	0	0	0
Teruggaaf taxi’s	32	31	32	33	34	35	36	38
Verlaging tarief voor dieselauto’s met roetfilter	24	29	39	4	–	–	–	–

Motorrijtuigenbelasting	137	129	132	148	155	163	170	180
Nihiltarief OV-bussen op LPG	0	0	0	0	0	0	0	0
Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar	100	92	94	102	107	112	118	124
Vrijstelling taxi’s	33	33	33	36	38	40	41	44
Vrijstelling reinigingsdiensten	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling wegenbouw	0	0	0	0	0	0	0	0
Vrijstelling ambulances	1	1	2	2	2	2	2	2
Verlaagde grondslag hybride (bestel)auto’s en nihiltarief elektrische motorrijtuigen	0	0	0	0	0	0	0	0
Overige vrijstellingen	2	2	2	7	7	8	8	9

Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet)	0	0	0	0	0	0	0	0
Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer	0	0	0	0	0	0	0	0

Overdrachtsbelasting	96	107	128	128	130	134	136	140
Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer	14	16	16	16	16	17	17	18
Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering	25	15	15	15	15	16	16	16
Vrijstelling landinrichting	1	1	1	1	1	1	1	1
Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden	9	11	2	2	2	2	2	2
Vrijstelling monumenten	22	29	29	29	30	30	31	32
Vrijstelling cultuurgrond	25	35	60	60	61	63	64	66
Vrijstelling natuurgrond	–	–	5	5	5	5	5	5
Totaal generaal	4 420	4 734	4 932	4 969	5 117	5 266	5 416	5 597
Percentage BBP	0,8	0,9	0,9	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8

* <-> = Regeling is in dat jaar niet van toepassing

<0> = Budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil

n.b. = niet beschikbaar

PM = pro memorie

Vorige pagina

Naar overzichtspagina

Volgende pagina

Hoofdmenu

Rijksbegroting